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天津税务师事务所住宿费发票可以抵扣么

来源:http://www.zjsytsws.com/news529153.html  发布日期:2020/12/25 10:35:00

天津税务师事务所住宿费发票可以抵扣么?

企业发生以下的住宿费取得专用发票可以抵扣:


企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票,可以按照正常进项税额抵扣。

需要注意的是,企业发生的住宿费取得增值税专用发票,判断能否抵扣,是依据住宿费的“用途”,不是依据费用发生地,所以,企业在自己经营地或注册地发生的住宿费,取得增值税专用发票,也可以抵扣。


A.企业员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。

借:管理费用-差旅费 100元

应交税费-应交增值税(进项税额)3元

贷:库存现金 103元

B.企业员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

借:管理费用-差旅费 100元

应交税费-应交增值税(进项税额)6元

贷:库存现金 106元


企业发生以下的住宿费即使取得专用发票也不可以抵扣:

财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

A.企业接待客户,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。

提示:纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

借:管理费用-业务招待费

贷:库存现金

需要说明的是,企业如果将不得抵扣进项税额进行抵扣的,应做进项税额转出处理。

B.企业组织员工旅游,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。

提示:纳税人组织企业员工旅游属于集体福利。

借:应付职工薪酬-福利费

贷:库存现金

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