天津税务师事务所住宿费发票可以抵扣么

天津税务师事务所住宿费发票可以抵扣么？

企业发生以下的住宿费取得专用发票可以抵扣：

企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。

需要注意的是，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，判断能否抵扣，是依据住宿费的“用途”，不是依据费用发生地，所以，企业在自己经营地或注册地发生的住宿费，取得增值税专用发票，也可以抵扣。

A.企业员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 100元

应交税费-应交增值税（进项税额）3元

贷：库存现金 103元

B.企业员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 100元

应交税费-应交增值税（进项税额）6元

贷：库存现金 106元

企业发生以下的住宿费即使取得专用发票也不可以抵扣：

财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

A.企业接待客户，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。

提示：纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

借：管理费用-业务招待费

贷：库存现金

需要说明的是，企业如果将不得抵扣进项税额进行抵扣的，应做进项税额转出处理。

B.企业组织员工旅游，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。

提示：纳税人组织企业员工旅游属于集体福利。

借：应付职工薪酬-福利费

贷：库存现金