中金税英特提醒大家这笔税款,您别多缴
中金税英特提醒!这笔税款,您别多缴
自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度,符合条件的企业可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额,有利于缓解企业资金压力,增强企业活力。
很多企业积极享受留抵税额退税红利,纷纷收到税务机关退还的增值税期末留抵税额。可是,退完期末留抵税额后,后期附加税费会不会多缴呢?
从原理上来说,办理增值税期末留抵退税后,已退期末留抵税额无法参与后续的抵扣链条,附加税费后续征期的计征依据实际上扩大了,相应的税费负担会有所增加。别担心,咱们有相关的政策。对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。那么在后续征期内,就可以按照财税[2018]80号文件规定扣除三项附加的计税(征)依据了。
举个栗子
某企业2019年9月期末留抵为68万元,假设2019年10月销项税额300万元,进项税额200万元,如果未申请留抵退税,10月应纳税额=销项税额300万元-进项税额200万元-上期留抵68万元=32万元,计算城建税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据为32万元。
如果退还了2019年9月期末留抵31.32万元,留抵税额变为36.68万元,10月应纳税额=销项税额300万元-进项税额200万元-上期留抵36.68万元=63.32万元。计算城建税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据为63.32万元,比不退留抵税额增加31.32万元。可见,如果不允许企业从城建税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额,造成多缴附加税费。
中金税英特温馨提示:尊敬的纳税人,如果您收到增值税期末留抵退税款,请于后续征期内尽快按照财税[2018]80号文件规定,在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。
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